LLC vs. S Corporation: 7 puntos a considerar

Cuando inicia un negocio, una de las primeras decisiones que toma es cómo establecerlo legalmente. Muchas personas comienzan como propietarios únicos, reportando ganancias en sus declaraciones de impuestos personales con un Anexo C.

 

El problema es que una empresa unipersonal no protege sus activos personales y puede dejarlo expuesto al riesgo. Es por eso que muchos propietarios de pequeñas empresas recurren a una LLC o una Corporación S. Ambas opciones permiten que los ingresos comerciales "pasen" a su declaración personal, pero difieren en cómo se manejan los impuestos, cómo se distribuyen las ganancias y cuánto papeleo asume.

 

Comprender la diferencia entre una S Corp y una LLC puede ayudarlo a elegir la opción que mejor se adapte a sus objetivos comerciales y planes a largo plazo.

 

Formar un negocio significa elegir la configuración legal adecuada. Una ventaja de una LLC sobre una S Corp es que generalmente requiere menos papeleo y menos trámites continuos, lo que puede ser más fácil de administrar para los propietarios de pequeñas empresas.

 

Una LLC puede elegir impuestos de transferencia, al igual que una S Corp, lo que permite que las ganancias fluyan directamente a su declaración de impuestos personal. Si elige una LLC gravada como sociedad, generalmente presenta el Formulario 1065 del IRS y reporta los ingresos en su declaración individual en lugar de a nivel de empresa.

 

También puede calificar para la deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) de la Sección 199A, que permite excluir de los ingresos imponibles hasta el 20% de los ingresos comerciales calificados. Esa deducción ahora es permanente, luego de la legislación reciente que eliminó su fecha de vencimiento.

 

Incluso con la deducción QBI disponible, existen reglas sobre salarios, propiedades y tipos de negocios que pueden limitar su beneficio según sus ingresos. Y no importa qué estructura elija, deberá pensar en elegir un agente registrado, ya que la mayoría de los estados requieren que uno reciba documentos legales en su nombre.

 

Las S Corps deben seguir las formalidades corporativas, incluida la adopción de estatutos, el nombramiento de una junta directiva, la celebración de reuniones periódicas y el mantenimiento de actas escritas. Las LLC, por otro lado, solo requieren un acuerdo operativo, que se puede estructurar con mucha más flexibilidad.

 

Una LLC permite propietarios ilimitados, conocidos como "miembros", y no impone restricciones a su ciudadanía o residencia. También puede ser propiedad de otra entidad comercial, ya sea una corporación, una sociedad o incluso otra LLC. Por el contrario, una S Corp está limitada a 100 accionistas, todos los cuales deben ser ciudadanos o residentes de EE. UU. y no puede ser propiedad de otra empresa.

 

Tanto las LLC como las S Corps protegen sus activos personales de deudas y reclamos comerciales. En cualquier caso, los acreedores generalmente no pueden perseguir su casa, automóvil o ahorros personales. Si bien los tribunales pueden "perforar el velo" en situaciones raras que involucran fraude o mantenimiento deficiente de registros, el riesgo es el mismo para ambas estructuras.

 

Algunas fuentes sugieren que hay ventajas de S Corp sobre las LLC cuando se trata de recaudar dinero. Pero en la práctica, los prestamistas se preocupan más por la salud financiera que por el tipo de entidad. Si su empresa es rentable con un plan de pago claro, los bancos lo ven como un candidato fuerte independientemente de la estructura. El financiamiento a menudo aún requiere garantías personales, por lo que la diferencia es mínima. Si los inversores externos prefieren más formalidades corporativas, puede agregar disposiciones como una junta o estatutos en el acuerdo operativo de su LLC.

 

Si los inversores quieren que su empresa se estructure como una corporación, la conversión suele ser sencilla. La mayoría de los estados le permiten presentar un certificado de conversión con documentos de respaldo y una tarifa. Es posible que también deba notificar al IRS y pagar el apoyo legal o contable, pero no tiene que disolver su LLC o comenzar de nuevo.

 

"Inc." alguna vez tuvo prestigio, pero hoy en día muchas empresas exitosas operan completamente en línea o se identifican como LLC. La distinción importa menos en la mayoría de las industrias. Las reglas estatales pueden diferir, así que consulte a un asesor antes de decidir. El objetivo es elegir la entidad que ofrezca el equilibrio adecuado entre protección, tratamiento fiscal y flexibilidad.

 

La diferencia entre una S Corp y una LLC es que las S Corps enfrentan límites de propiedad y requisitos de gobernanza más estrictos, mientras que las LLC brindan más flexibilidad en la administración y la membresía.

 

Las S Corps deben seguir las reglas corporativas, como nombrar directores y limitar a los accionistas a 100 ciudadanos o residentes estadounidenses. Las LLC, por el contrario, pueden tener miembros ilimitados, incluidas otras entidades comerciales y, por lo general, solo requieren un acuerdo operativo. La siguiente tabla describe los principales contrastes.

Comparación de LLC vs. S Corp

 

Para obtener más información sobre este tema, puede leer recursos adicionales del Servicio de Impuestos Internos (IRS):

 

* Este artículo es una comparación de alto nivel de LLC vs. S Corporation y no tiene en cuenta los requisitos locales y los detalles de las empresas individuales. Si está considerando un cambio en la estructura, debe trabajar en estrecha colaboración con sus asesores legales y financieros.