[Este artículo ha sido actualizado para reflejar la nueva ley tributaria que entró en vigencia el 1 de enero de 2018]
El Crédito Tributario para Investigación y Desarrollo (a veces llamado Investigación y Experimentación, o simplemente Crédito Tributario para Investigación y Desarrollo) es un crédito comercial que puede tomar contra sus impuestos siempre que tenga gastos calificados de investigación y desarrollo. El crédito fue hecho permanente por el Congreso a fines de 2015. Muchos de mis clientes no lo saben, y aquellos que lo saben tienen algunos conceptos erróneos.
En primer lugar, como parte de la oleada de actividad en Washington relacionada con los cambios en la ley tributaria que entraron en vigencia en enero de 2018, hubo cierta confusión sobre el futuro del Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo. La primera versión del proyecto de ley fiscal del Senado parecía poner en duda el Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo: según The Wall Street Journal, se cometió un error al redactar el proyecto de ley del Senado (en un intento de corregir una disparidad en el Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo) que involuntariamente podría haber causado que muchas empresas perdieran el Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo.
Sin embargo, después de las negociaciones conjuntas entre el Senado y la Cámara de Representantes que dieron como resultado el proyecto de ley fiscal final, el crédito fiscal para investigación y desarrollo aún estaba intacto. Esa es una buena noticia, porque, según fuentes citadas en The Wall Street Journal, se espera que las empresas reclamen $10.3 mil millones en créditos de investigación en 2018. El crédito fiscal para investigación y desarrollo es un importante impulsor de la innovación estadounidense y recompensa a las empresas por asumir riesgos con investigaciones innovadoras.
Así que permítanme refutar algunos de los mitos más populares que pueden haber escuchado, e intentar aclarar cualquier confusión, sobre el Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo.
Mito #1: Es solo para compañías farmacéuticas
El Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo no es solo para las compañías farmacéuticas. El crédito fiscal para investigación y desarrollo puede ser utilizado por empresas, pequeñas y grandes, en industrias que van desde la vinificación hasta la construcción naval.
Mito # 2: El crédito fiscal por investigación y desarrollo solo se puede aplicar al impuesto sobre la renta
Esto no es cierto. Si usted es una pequeña empresa o una nueva empresa con menos de $5 millones en ingresos anuales, puede tomar hasta el $250,000 del Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo contra sus impuestos sobre la nómina hasta por cinco años. Por lo tanto, incluso si no tiene ningún ingreso imponible o está sujeto al cálculo del Impuesto Mínimo Alternativo, es posible que aún pueda aprovechar esta disposición.
Mito # 3: Su contador puede ayudarlo con el crédito fiscal para investigación y desarrollo
Tal vez, pero determinar los gastos para el crédito fiscal por investigación y desarrollo puede ser complicado y, en el mundo de las finanzas, las cosas se han vuelto cada vez más especializadas. Su contador, por muy bueno que sea, puede no estar al día con las complejidades de los cálculos requeridos. Los mejores contadores trabajarán o recomendarán expertos que se especialicen en el campo de los incentivos y créditos fiscales estatales y federales. (Las instrucciones completas sobre el Crédito Tributario para Investigación y Desarrollo se encuentran en el Formulario 6765 del IRS, Crédito por Aumentar las Actividades de Investigación).
Mito #4: No haces un trabajo que califique para el crédito
Probablemente lo hagas. De hecho, hay muchas cosas que su personal está haciendo internamente que podrían considerarse investigación y desarrollo. Podría estar desarrollando, diseñando, diseñando o investigando un nuevo producto o incluso trabajando en alternativas de productos. Si está sacando productos, vale la pena preguntarle a su contador si califica o no para un crédito fiscal para investigación y desarrollo.
Mito #5: El desarrollo subcontratado no califica
Puede calificar para el crédito incluso si no tiene empleados internos de tiempo completo que estén realizando trabajos de investigación y desarrollo: la mano de obra contratada también califica para el crédito (siempre que los gastos estén relacionados con las actividades enumeradas en el Mito # 4). Esto significa que el dinero gastado en contratistas externos y empresas de investigación y desarrollo, así como los costos internos de nómina, impuestos, beneficios, materiales, suministros y costos generales relacionados, también califican. Solo recuerde mantener buenos registros, para que sea fácil calcular estos gastos y realizar el cálculo.
Mito #6: El cálculo es complejo
No es así. Todo lo que debe hacer es calcular cuánto gastó en investigación y desarrollo calificados durante los tres años fiscales anteriores, en promedio, y luego multiplicar por 50%. Esa es la base. El crédito es del 14% de cualquier gasto por encima de esa base. El cálculo realmente no es complejo. Lo que es más complejo es la determinación de los gastos de investigación y desarrollo "calificados", que debería ser el trabajo de un experto externo: definitivamente vale la pena contratar la ayuda de un experto en impuestos para asegurarse de que está reclamando los créditos correctos que se aplican a su negocio.
Mito #7: Los ahorros no valen la pena
¿Estás bromeando? Hay muchos ejemplos de empresas que ahorran toneladas de dinero gracias al crédito fiscal para investigación y desarrollo. Recuerde, esto es un crédito, no una deducción, por lo que cualquier cantidad que obtenga se aplicaría directamente a los impuestos adeudados.
He estado hablando sobre el crédito fiscal para investigación y desarrollo con mis clientes y la comunidad durante el año pasado. Independientemente de lo que haga su empresa, vale la pena considerar este crédito fiscal: es un crédito fiscal popular y flexible que puede beneficiar a todo tipo de pequeñas empresas que se dedican a la investigación y la ingeniería, a menos que le guste dar más dinero del necesario al gobierno. Y de acuerdo con los últimos detalles de los cambios a la ley tributaria que entraron en vigencia el 1 de enero de 2018, el Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo llegó para quedarse, y es probable que sea una parte continua de las estrategias fiscales anuales de las pequeñas empresas.
