El
Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo (R&D), a veces denominado Crédito Fiscal para Investigación, puede estar disponible para empresas que participan en ciertas actividades de investigación calificadas. Esto puede incluir esfuerzos para desarrollar o mejorar productos, procesos, software o tecnología. El crédito no se limita a industrias específicas, y las empresas en áreas como fabricación, ingeniería y distribución también pueden ser elegibles, dependiendo de sus actividades.
El crédito generalmente se calcula como un porcentaje de los gastos de investigación calificados, que pueden incluir salarios, suministros y ciertos costos de terceros, por encima de un monto base definido. En algunos casos, las pequeñas empresas elegibles pueden aplicar una parte del crédito contra los impuestos sobre la nómina, lo que puede ayudar a reducir la obligación tributaria general, incluso si se debe poco o ningún impuesto sobre la renta.
Para reclamar el Crédito Tributario de Investigación, las empresas deben presentar el
Formulario 6765 con su declaración de impuestos federales y mantener la documentación adecuada para respaldar la elegibilidad. Debido a que los requisitos de calificación y las reglas de cálculo pueden ser complejos, las empresas pueden beneficiarse de consultar a un profesional de impuestos calificado para determinar si el crédito se aplica a su situación.
La Ley de Reducción de la Inflación puso
a disposición $7,500 de las personas y empresas que compren un vehículo eléctrico o de pila de combustible enchufable nuevo y calificado, siempre que se cumplan ciertos requisitos de vehículos e ingresos.
En muchos casos, los compradores ahora pueden transferir el crédito a un concesionario registrado en el momento de la compra, lo que reduce efectivamente el precio de compra del vehículo en lugar de esperar para reclamar el crédito al presentar una declaración de impuestos. No todos los vehículos o compradores califican, y la elegibilidad depende de factores como el abastecimiento de vehículos, el registro del concesionario y los límites de ingresos.
La Ley Secure 2.0 creó más incentivos para que los empleadores ofrezcan beneficios de jubilación a sus trabajadores. Estos incluyen varios créditos fiscales diseñados para ayudar a compensar el costo de iniciar y mantener un plan de jubilación.
Algunos empleadores elegibles con menos de 100 empleados pueden reclamar el
Crédito Tributario por Costos Iniciales de Planes de Jubilación, que puede cubrir ciertos costos ordinarios y necesarios asociados con la creación y administración de un SEP, IRA SIMPLE o un plan de jubilación calificado, como un 401 (k). Los costos generalmente incluyen todo lo relacionado con la configuración, administración y educación de sus empleados sobre el plan.
En ciertas situaciones, los empleadores también pueden calificar para un crédito fiscal adicional por agregar un componente
de inscripción automática a un plan de jubilación. En algunos casos, los empleadores elegibles también pueden reclamar un crédito fiscal por
las contribuciones del empleador realizadas a los planes de jubilación de los empleados durante los primeros años del plan.
Estos créditos no reembolsables generalmente se reclaman mediante el
Formulario 8881. Los empleadores deben consultar a un profesional de impuestos calificado para determinar la elegibilidad y garantizar una presentación adecuada.
Si contrata a alguien que ha estado desempleado durante un período prolongado, es posible que haya sido elegible para el Crédito Tributario por Oportunidad de
Trabajo (WOTC), que históricamente permitió a las empresas reclamar hasta $2,400 por contratación elegible, o hasta $9,600 en ciertos casos, según la categoría de calificación del empleado. Los grupos elegibles incluían veteranos, personas que recibían asistencia pública y personas previamente encarceladas.
Sin embargo, el Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo expiró el 31 de diciembre de 2025 y actualmente no está disponible para los empleados que comiencen a trabajar en 2026, a menos que el Congreso renueve el programa. En el pasado, los legisladores a veces han extendido WOTC retroactivamente, por lo que algunos empleadores continúan evaluando a las nuevas contrataciones en caso de que se restablezca el crédito.
Cuando el crédito está activo, los empleadores deben completar el Formulario 8850 y recibir una certificación de su agencia estatal de fuerza laboral antes de reclamarlo. El crédito no es reembolsable y generalmente se aplica a los impuestos sobre la renta adeudados. Las empresas deben consultar a un profesional de impuestos para obtener orientación sobre la elegibilidad actual y las actualizaciones legislativas.
