Confíe en nosotros: todo lo que necesita saber sobre los fideicomisos

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Si usted es como muchos estadounidenses, los fideicomisos son probablemente la herramienta de planificación fiscal, patrimonial y financiera más poderosa que no está aprovechando al máximo. Esto se debe a que es posible que no sepa qué es un fideicomiso, por qué querría establecer uno o cómo hacerlo. Pero estos son los fundamentos que querrá comprender para beneficiarse de las oportunidades que brindan los fideicomisos. Sigue leyendo para conocer todo lo que necesitas saber.

Fideicomisos 101

Comencemos con una terminología de confianza simple.

Un fideicomiso es una relación legal en la que una parte mantiene la propiedad (a veces llamada capital o corpus del fideicomiso) en beneficio de otra parte.
Un fideicomiso es creado por un fideicomitente (a veces también llamado donante, otorgante o fideicomitente), que transfiere la propiedad al fideicomiso.
Se crea un fideicomiso para un beneficiario, la persona o personas que se benefician del fideicomiso. Un beneficiario del fideicomiso puede ser una sola persona, más de una persona o incluso una persona que aún no ha nacido.
Un fideicomiso es administrado por un fideicomisario, que puede ser una persona, un grupo de personas o una corporación.

El fideicomisario o fideicomisarios son responsables de administrar la propiedad en el fideicomiso en el mejor interés del beneficiario o beneficiarios, de acuerdo con las reglas establecidas en el contrato de fideicomiso. Los fideicomisarios elegibles incluyen al fideicomitente del fideicomiso, el cónyuge o hijo adulto del beneficiario del fideicomiso, o incluso un tercero. El beneficiario, sin embargo, no puede ser también el fideicomisario.

Dos tipos y categorías de fideicomisos

Hay dos tipos principales de fideicomisos: fideicomisos en vida y fideicomisos testamentarios . Un fideicomiso en vida (también llamado fideicomiso inter vivos , del latín "entre los vivos") se establece durante la vida del fideicomitente. Un fideicomiso testamentario, por el contrario, se especifica en el testamento del fideicomitente y se establece solo después de su muerte, como parte de la implementación de las disposiciones de su testamento.

Los fideicomisos en vida pueden tomar una de dos formas: revocables o irrevocables. Los fideicomisos revocables permiten al fideicomitente retener el control de todos los activos del fideicomiso, y los términos del fideicomiso se pueden cambiar o revocar en cualquier momento. Con los fideicomisos irrevocables, por el contrario, los activos del fideicomiso ya no están bajo el control del fideicomitente y, en la mayoría de los casos, los términos del fideicomiso no se pueden cambiar (a menos que el fideicomitente tenga el acuerdo del beneficiario).

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Ventajas financieras únicas que brindan los fideicomisos

¿Por qué los fideicomisos son una estructura legal tan extendida, que perdura a través de generaciones y países? En pocas palabras, se debe a lo que pueden lograr tanto para los fideicomitentes como para los beneficiarios.

La principal ventaja de un fideicomiso es la siguiente: cuando se establece un fideicomiso y el fideicomitente del fideicomiso coloca la propiedad en el fideicomiso, el fideicomitente puede separar la propiedad legal y el control de esa propiedad de su propiedad beneficiosa (o equitativa).

Aunque esto puede parecer complicado, en realidad es bastante sencillo, y los beneficios pueden ser significativos. Cuando se establece un fideicomiso y se coloca la propiedad en él, el fideicomitente ya no tiene la propiedad legal de la propiedad, pero puede especificar cómo se mantendrá, usará y transmitirá la propiedad a los beneficiarios a través de los términos del fideicomiso.

La propiedad legal pasa al fideicomisario, quien tiene la obligación fiduciaria de actuar por el bien del beneficiario o beneficiarios, antes que cualquiera de sus propios intereses. Los beneficiarios, por su parte, se convierten en los beneficiarios finales de esa propiedad: tienen derecho a poseer, usar y beneficiarse de la propiedad en el fideicomiso, sin ser su propietario legal.

Esta separación de la propiedad legal y la propiedad efectiva puede ser muy útil para las familias estadounidenses de hoy. Cinco ejemplos en los que los fideicomisos pueden ayudar son:

Si desea asegurarse de que su propiedad se administre de acuerdo con sus deseos, incluso si no puede llevar a cabo esos deseos directamente (porque se encuentra en otra jurisdicción o no está disponible; porque está incapacitado, por ejemplo, por vejez o enfermedad; o después de su muerte)
Si desea excluir algunos de sus activos de su patrimonio (para reducir los impuestos sobre donaciones o sucesiones o por razones de privacidad, si vive en un estado donde un representante del patrimonio debe presentar un inventario de activos)
Si desea que personas específicas se beneficien de sus activos después de su muerte
Si le preocupa cómo los miembros de su familia podrían usar algunos de los activos que les deja después de su muerte, y desea especificar cómo se distribuyen los ingresos (por ejemplo, los intereses sobre los valores mantenidos en el fideicomiso o el alquiler de la propiedad mantenida en el fideicomiso) y las ganancias (o ganancias de capital, resultantes de un aumento en el valor de la propiedad en el fideicomiso) de su propiedad, o cómo se les distribuye la propiedad en sí se asigna a los beneficiarios del fideicomiso
Si desea asegurarse de que su propiedad esté protegida de demandas y reclamos de acreedores

Formas comunes de fideicomisos

Quizás la forma más común de fideicomiso en uso hoy en día es el fideicomiso en vida revocable. Al transferir activos a un fideicomiso en vida revocable, puede administrar sus asuntos financieros durante su vida y, si queda incapacitado, puede asegurarse de que sus activos se administren de acuerdo con sus deseos. Además, puede usar un fideicomiso en vida revocable para distribuir los activos del fideicomiso a los herederos, así como mantener los activos del fideicomiso fuera de la sucesión y salvaguardar su información personal.

La sucesión es el proceso legal mediante el cual se distribuyen los activos después de la muerte. Tenga en cuenta que el término "sucesión" puede referirse a este proceso legal, el tribunal en el que se lleva a cabo el proceso y la distribución de activos. Cuando un patrimonio es "legalizado", se valoran todos sus activos, se pagan las deudas y lo que queda se distribuye a los herederos. Hay un par de razones importantes por las que es posible que desee evitar la sucesión, ya que el proceso puede ser:

Lento: de uno a tres años es típico.
Costoso: aunque varía según el estado, los costos de sucesión pueden ser de hasta el 10 por ciento del valor total del patrimonio.
Público: debido a que la sucesión es manejada por los tribunales, toda la información sobre lo que hay en el patrimonio, su valor y quién recibe las distribuciones del patrimonio se hace pública.

Otros fideicomisos de uso frecuente incluyen fideicomisos derrochadores , fideicomisos para necesidades especiales y fideicomisos caritativos remanentes .

Fideicomiso derrochador: este tipo de fideicomiso es mejor si desea que un fideicomisario distribuya los ingresos o ganancias de una propiedad a un heredero, en lugar de dejar esa propiedad directamente al heredero. Los fideicomisos derrochadores se pueden usar para distribuir dinero a un heredero una vez que ese heredero ha alcanzado una edad específica, como una asignación o para satisfacer necesidades específicas (por ejemplo, matrícula universitaria o gastos médicos).
Fideicomiso para necesidades especiales: este tipo de fideicomiso es útil si tiene un familiar discapacitado que podría no ser capaz de obtener suficientes ingresos para mantenerse. Con un fideicomiso para necesidades especiales, puede controlar cómo se distribuyen los ingresos de los activos del fideicomiso al beneficiario y asegurarse de que el apoyo financiero disponible de los servicios sociales no se vea afectado por los activos del fideicomiso.
Fideicomiso benéfico remanente: un fideicomiso benéfico remanente le permite hacer una donación a su organización benéfica preferida ahora, en lugar de que los activos se distribuyan como parte de su patrimonio después de su fallecimiento. Esto hace posible recibir una deducción de impuestos por su donación mientras está vivo. Además, puede estructurar el fideicomiso de tal manera que reciba cualquier ingreso de la propiedad donada al fideicomiso mientras viva, y la organización benéfica obtenga lo que quede (el resto) después de su muerte.

Cinco fideicomisos especializados a considerar

Además de las formas más típicas de fideicomiso en uso hoy en día, también existen tipos de fideicomisos más enfocados que funcionan mejor en circunstancias específicas. Algunos ejemplos incluyen:

Fideicomisos de residencia personal calificados (QPRT)

Este fideicomiso resta el valor de su casa o casa de vacaciones de su patrimonio. Puede ser particularmente útil si espera que el valor de su casa o casa de vacaciones aumente con el tiempo. Con un QPRT, puede continuar viviendo en la casa durante todo el plazo del fideicomiso, a menudo de 10 a 15 años.

Una vez que finaliza el plazo del fideicomiso, su casa se transfiere a los beneficiarios del fideicomiso, generalmente sus hijos, pero puede hacer arreglos para continuar viviendo allí, si así lo desea. El valor de su casa no se incluye cuando se calculan los impuestos sobre el patrimonio, lo que deja una mayor parte de su exención del impuesto sobre el patrimonio disponible para cubrir otros activos.

Fideicomisos de salto generacional

Un fideicomiso de salto generacional (también llamado fideicomiso de dinastía ) permite al fideicomitente transferir dinero a beneficiarios que son dos o más generaciones más jóvenes que ellos. El beneficiario puede ser cualquier persona, que no sea un cónyuge o ex cónyuge, que sea al menos 37.5 años menor que el fideicomitente.

Como puede imaginar, este tipo de fideicomiso generalmente se emplea para pasar activos de un abuelo o abuelos a nietos. Debido a que los hijos del fideicomitente nunca reciben el título de los activos, este proceso de "saltarse una generación" le permite al fideicomitente evitar los impuestos sobre el patrimonio que de otro modo se aplicarían si los activos se transfirieran a herederos de primera generación (es decir, los hijos del fideicomitente).

Fideicomisos de seguros de vida irrevocables

Si tiene una póliza de seguro de vida, se puede usar un fideicomiso de seguro de vida irrevocable para eliminarla de su patrimonio imponible.

Para hacer esto, debe renunciar a sus derechos de propiedad sobre la póliza, lo que significa que no puede usar el valor de la póliza como garantía para un préstamo y no puede cambiar la designación del beneficiario. Una vez que la póliza se ha transferido al fideicomiso, los ingresos de la póliza pueden pagar los costos de su patrimonio después de su muerte y proporcionar a sus beneficiarios ingresos libres de impuestos.

Fideicomisos de refugio de crédito

Un fideicomiso de refugio de crédito (también llamado fideicomiso familiar o de derivación) es un tipo de fideicomiso que puede ser valioso para parejas casadas con activos considerables, que de otro modo podrían estar sujetos a un alto impuesto sobre el patrimonio. Este tipo de fideicomiso les permite aprovechar al máximo las exenciones de impuestos estatales y federales sobre el patrimonio.

El propósito de este tipo de fideicomiso es darle al cónyuge sobreviviente acceso a los ingresos de una propiedad transferida al fideicomiso sin agregar esa propiedad a su patrimonio (excediendo así potencialmente los límites de exención del impuesto sobre el patrimonio).

Fideicomisos calificados de propiedad de interés rescindible (QTIP)

Se puede utilizar una propiedad de interés rescindible calificada o un fideicomiso QTIP para pasar sus activos a beneficiarios específicos, como hijos de un primer matrimonio.

Muchos estadounidenses son parte de familias "mixtas" como resultado de divorcios y nuevos matrimonios, y esas familias a menudo incluyen hijastros. Puede configurarlo para que su cónyuge sobreviviente reciba ingresos del fideicomiso. Después de que su cónyuge fallezca, los beneficiarios del fideicomiso recibirán el capital o el resto del fideicomiso.

Su lista de verificación de planificación de confianza

Como probablemente se haya dado cuenta, los fideicomisos generalmente se implementan como parte del proceso de planificación testamentaria y patrimonial. Esto significa que los fideicomisos generalmente no se configuran por separado. En cambio, se crean al mismo tiempo que redacta su testamento y pone en marcha su plan patrimonial general.

Por lo general, un plan patrimonial puede incluir:

Su testamento formal, que especifica cómo se administrarán y distribuirán sus bienes en caso de su muerte.
Un "testamento vital", que guiará las decisiones con respecto a sus asuntos financieros si no puede expresar o tomar sus decisiones mientras está vivo
Un poder de atención médica, que guiará las decisiones con respecto a su atención médica en caso de que no pueda expresar o llevar a cabo sus deseos mientras esté vivo
Los fideicomisos que tienen más sentido para usted y su situación, ya sean fideicomisos vivos o testamentarios. Esto puede incluir fideicomisos especializados o de enfoque limitado.

Como se señaló anteriormente, la forma de fideicomiso más comúnmente recomendada suele ser un fideicomiso en vida revocable. Con este tipo de fideicomiso, puede ayudar a asegurarse de que sus preferencias con respecto a sus asuntos financieros y propiedad sean respetadas y seguidas mientras esté vivo, sin obligarlo a los términos del fideicomiso.

Por supuesto, a menos que sea un especialista en fideicomisos y sucesiones, es poco probable que conozca los otros tipos de fideicomisos especializados que podrían ayudarlo a alcanzar sus objetivos financieros y de otro tipo. Es por eso que es probable que deba reunirse con un abogado de fideicomisos y sucesiones que pueda ayudarlo a guiarlo a través de las diferentes opciones para crear el plan que funcione mejor para usted.

Puede esperar que este proceso tome varios meses, ya que trabaja con el especialista para asegurarse de que sus activos se consideren junto con sus instrucciones sobre cómo, cuándo y a quién se distribuirán. Una vez que su plan inicial de fideicomisos y sucesiones esté en su lugar, debe esperar revisarlo periódicamente para confirmar que sigue siendo práctico y relevante para usted a lo largo del tiempo.

Este artículo está destinado únicamente a fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal.

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