Propiedad depreciable
Comencemos con lo que el IRS considera propiedad depreciable:
- Debe ser de su propiedad o de su empresa. Pero también hay una excepción: si no es dueño de una propiedad pero le realiza mejoras de capital, aún puede depreciar el valor de las mejoras.
- Debe hacer uso de esta propiedad para su negocio o en una actividad generadora de ingresos. Si también usa el activo para uso personal (digamos que tiene un negocio en casa), solo puede depreciar la parte del activo dedicada al uso comercial.
- Debe tener una "vida útil determinable" superior a un año.
En otras palabras, lo que generalmente es depreciable es la propiedad generadora de ingresos que posee y utiliza durante más de un año y que generalmente se desgastará o disminuirá de valor con el tiempo.
La propiedad depreciable incluye máquinas, vehículos, edificios de oficinas, edificios que alquila para obtener ingresos (tanto propiedades residenciales como comerciales) y otros equipos, incluidas computadoras y otra tecnología. En el caso de la propiedad que está alquilando, se considera que usted es "propietario" de las mejoras que ha realizado en ella y es elegible para depreciarlas, siempre que se disfruten durante más de un año. La propiedad depreciable puede ser tangible como los activos mencionados anteriormente, o intangible (patentes, derechos de autor, software informático y similares).
¿Qué no puedes depreciar?
¿Qué no puedes depreciar? Como se explica en el resumen rápido, no puede depreciar la propiedad para uso personal, inventario o activos mantenidos con fines de inversión. No puede depreciar activos que no pierden su valor con el tiempo, o que actualmente no está utilizando para generar ingresos. Estos incluyen:
- Terreno
- Coleccionables como arte, monedas o recuerdos
- Inversiones como acciones y bonos
- Edificios que no está alquilando activamente para obtener ingresos
- Propiedad personal, que incluye ropa, y su residencia personal y auto
- Cualquier propiedad puesta en servicio y utilizada por menos de un año
No olvide, en términos de depreciación, que su base de costos de un activo debe incluir no solo el precio de compra, sino también costos adicionales como impuestos sobre las ventas, cargos de flete y cualquier tarifa de instalación y prueba.
Y finalmente, si mejora la propiedad depreciable, esa mejora, al menos para fines fiscales, debe tratarse como una propiedad depreciable separada. Esto ocurriría si realiza una adición o reemplazo parcial a una propiedad que aumenta su valor. Si, por otro lado, solo está reparando una propiedad, generalmente puede deducirlo como un gasto comercial.
