Las leyes fiscales federales son complicadas. Establecen, por ejemplo, que usted y su cónyuge obtienen una exención del impuesto federal sobre el patrimonio de más de $5 millones. Más exactamente, su patrimonio obtiene esas exenciones, también conocidas como el monto de exclusión aplicable, después de que ambos se hayan ido. Por lo tanto, podría suponer que ambos activan automáticamente al menos una exención combinada de $10 millones. Uh-uh. O lo usas o lo pierdes. Tenga en cuenta que hay cambios en las tasas impositivas y los tramos para los fideicomisos en 2018. Las nuevas tasas de impuestos sobre fideicomisos y sucesiones se pueden ver en Congress.gov bajo la Sección 11001.
Los impuestos sobre el patrimonio no son más que complicados. Los cónyuges tienen una exención ilimitada, llamada deducción matrimonial. Reciben cualquier cantidad de activos de un cónyuge fallecido sin tener que pagar un centavo de impuestos federales sobre el patrimonio. El problema surge potencialmente cuando muere el cónyuge sobreviviente. Digamos que ambos cónyuges tienen $5 millones de activos a su nombre. El primero muere, habiendo gastado solo $2 millones. El cónyuge sobreviviente toma posesión de los $3 millones no utilizados. Ahora, el patrimonio total vale $8 millones.
Cuando el cónyuge sobreviviente muere con $8 millones en activos, la cantidad excede la exención del impuesto federal sobre el patrimonio en casi $3 millones. Los herederos son responsables de pagar los impuestos federales sobre el patrimonio, que comienzan en el 40%. Eso es aproximadamente $1.2 millones adeudados en impuestos federales sobre el patrimonio y eso no cuenta los posibles impuestos estatales sobre el patrimonio y la herencia, todo porque el primer cónyuge no usó la exención total.
Otro factor que complica la situación: es posible que su patrimonio aún deba impuestos estatales sobre sucesiones y sucesiones. Estas exenciones suelen ser mucho más bajas que el umbral federal.
Un problema para los patrimonios ricos en activos y pobres en efectivo
Es posible que no tenga problemas con que sus herederos paguen impuestos sobre el patrimonio. Pero esto se convierte en un problema cuando una empresa familiar comprende la mayor parte del valor de un patrimonio y está destinada a pasar a la siguiente generación. Para pagar la factura del impuesto sobre el patrimonio, los sucesores de las empresas familiares podrían tener que vender todo o parte del negocio.
Para compensar esta mordida fiscal, algunos dueños de negocios compran un seguro de vida, con el beneficio por fallecimiento destinado a pagar impuestos. Este beneficio, sin embargo, también se suma a la factura del impuesto sobre el patrimonio. Para evitar los impuestos sobre el patrimonio en el seguro de vida, algunas personas establecen un fideicomiso de seguro de vida. Otros recurren a un fideicomiso de refugio de crédito.
Dame refugio
También llamado fideicomiso de derivación o fideicomiso AB, este fideicomiso garantiza que ambos cónyuges puedan utilizar todas sus exenciones de impuestos sobre el patrimonio. Así es como funciona. El otorgante, la persona que crea el fideicomiso, pone las disposiciones del fideicomiso en un testamento. Un término del fideicomiso definitivamente incluirá poner por escrito todo el monto de exclusión aplicable, o exención. El fideicomiso es revocable, por lo que puede cambiar sus términos en cualquier momento de su vida. Se convierte en un fideicomiso irrevocable cuando usted muere, y los activos, generalmente lo que queda de la exención del impuesto sobre el patrimonio, van al fideicomiso.
Ahora, el cónyuge sobreviviente puede recibir ingresos de los activos del fideicomiso. Cuando el cónyuge sobreviviente fallece, los beneficiarios reciben el patrimonio patrimonial del fideicomiso libre de impuestos. Al usar un fideicomiso, los herederos no tienen que preocuparse por las exenciones de impuestos sobre el patrimonio no utilizadas.
