Cuando espera que un miembro de la familia se haga cargo de su negocio después de que usted se haya ido y tiene otros miembros de la familia que no están en el negocio, podría tener un problema de compensación patrimonial. Un ejemplo hipotético explica mejor cómo funciona la ecualización del patrimonio con una forma eficiente de igualar un patrimonio: el seguro de vida.
Jason es dueño de un negocio de $10 millones que espera transmitir a su sucesora, su hija Nicole. Jason tiene dos grandes problemas si quiere cumplir su sueño. Primero, tiene muchos negocios no líquidos, pero poco efectivo, y su patrimonio necesitará efectivo para cumplir con los eventuales impuestos sobre el patrimonio. La exención del impuesto federal sobre el patrimonio tiene un límite de poco más de $5 millones por individuo, por lo que el patrimonio de Jason tendría que pagar impuestos, a partir del 40%, sobre los otros $5 millones, o más si el negocio se aprecia. El segundo problema de Jason es que tiene un hijo, a quien Jason quiere heredar una cantidad igual al valor del negocio que obtiene Nicole.
Es importante tener en cuenta que bajo Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, Pub. L. 115-97, la exención del impuesto federal sobre el patrimonio aumenta a aproximadamente $10,000,000 en 2018. Esto reducirá potencialmente la necesidad de que algunos tengan un seguro de vida como parte de su plan patrimonial.
El seguro de vida proporciona el efectivo necesario
Desafortunadamente, Jason no tiene el dinero para que eso suceda. De hecho, ni siquiera espera tener suficientes activos líquidos para cumplir con los impuestos estatales y federales sobre el patrimonio. Pero tiene una solución parcial: un seguro de vida. Por centavos de dólar, el seguro de vida a término proporciona un beneficio por fallecimiento que está libre de impuestos sobre la renta, pero no libre de impuestos sobre el patrimonio, a los beneficiarios.
La solución de Jason al problema del impuesto sobre el patrimonio incluye un fideicomiso de seguro de vida. Jason, como otorgante, crea uno y transfiere una póliza de seguro de vida existente sobre su vida al fideicomiso. También puede donar dinero en efectivo al fideicomiso para comprar un seguro de vida sobre su vida. El fideicomiso se convierte en propietario de la póliza y beneficiario del beneficio por fallecimiento. Cuando Jason muere, los documentos del fideicomiso dictan que los activos del fideicomiso, incluido el beneficio del seguro de vida, van a los beneficiarios nombrados en el documento del fideicomiso. Estos activos ahora están libres de impuestos sobre el patrimonio.
En este escenario, el beneficio del seguro de vida iguala el patrimonio y se encarga de los impuestos sobre el patrimonio para que Nicole pueda continuar dirigiendo la empresa que fundó su padre.
Advertencias
Si establece un fideicomiso de seguro de vida, no puede actuar como su fideicomisario. Considere la posibilidad de que un banco u otra institución financiera se encargue de esta tarea. El fideicomiso también debe existir al menos tres años antes de su muerte.
