Por lo general, se utilizan para la planificación patrimonial, los fideicomisos pueden lograr mucho más que la reducción de impuestos. Pueden proteger los activos de un arduo período en la sucesión, proteger los activos de los acreedores y ofrecer un control adicional sobre ellos, tanto durante como después de su vida. Esto es crucial para los propietarios de pequeñas empresas que desean que su negocio privado esté protegido de los competidores, que su familia los suceda u otro comprador que pague el precio más alto cuando llegue el momento de vender.
Un fideicomiso de refugio de crédito, también conocido como fideicomiso de derivación o AB, garantiza que, si está casado, su patrimonio obtenga lo que queda de usted y
todas las exenciones de impuestos sobre el patrimonio de su cónyuge. Sin este fideicomiso, su patrimonio pierde cualquier parte no utilizada de una exención. La
exención del impuesto federal sobre el patrimonio ahora supera los $5 millones por persona. Según el
sitio web del IRS, bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, Pub. L. No. 115-97, el umbral de presentación de 2018 se incrementa a $10,000,000 sin tener en cuenta el ajuste de inflación necesario. Sin embargo, los
impuestos estatales sobre el patrimonio y la herencia son amplios. Algunos estados no tienen el impuesto, mientras que otros pueden comenzar en umbrales mucho más bajos.
Un fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante protege a una empresa u otros activos de algunos o todos los impuestos sobre el patrimonio. Irrevocable, un GRAT también proporciona un ingreso de los activos del fideicomiso durante su vida. Cuando finaliza el plazo del fideicomiso, los pagos de ingresos terminan y los beneficiarios reciben un valor descontado de los intereses comerciales mantenidos en el fideicomiso. El IRS valorará la donación en el momento de la creación del fideicomiso, lo que hace que este fideicomiso sea natural para los activos que se espera que se aprecien. Al igual que con la mayoría de las cosas relacionadas con los fideicomisos, debe consultar a un abogado con experiencia en planificación patrimonial para obtener los detalles.
Un fideicomiso de seguro de vida es irrevocable. Es propietario y beneficiario de una o más pólizas de seguro de vida. Este tipo de fideicomiso, una herramienta común de reducción del impuesto sobre el patrimonio, es importante debido a la forma en que el servicio de impuestos Internos grava el seguro de vida. Aunque el seguro de vida no está sujeto a impuestos federales sobre la renta, el IRS lo incluye como un activo sujeto a impuestos sobre el patrimonio. Un fideicomiso de seguro de vida saca el seguro de su patrimonio imponible, lo que brinda a los herederos una fuente de financiamiento libre de impuestos para pagar otros impuestos sobre el patrimonio o para comprar un interés comercial como parte de un plan de sucesión.
Muchos dueños de negocios quieren dejar algunos de sus activos a la caridad. Para aprovechar al máximo sus donaciones caritativas, pueden usar uno de los dos fideicomisos benéficos irrevocables. Los activos en un fideicomiso benéfico remanente proporcionan ingresos durante un período de tiempo fijo a una persona nombrada en el fideicomiso. El resto se destina a una organización benéfica nombrada tras la muerte de la persona que creó el fideicomiso. Un fideicomiso principal benéfico hace lo contrario. El creador del fideicomiso dona los ingresos del fideicomiso a la caridad mientras está vivo, y los herederos obtienen el resto después de que finaliza el fideicomiso. Ambos fideicomisos lo ayudan a reducir los impuestos sobre la renta.
