¿Qué es un plan de compensación diferida?
Con un plan de compensación diferida no calificada (NQDC), sus empleados pueden diferir parte de su salario hasta una fecha posterior. Este tipo de plan de compensación diferida generalmente paga ingresos después de que un empleado deja su trabajo, como en la jubilación, por ejemplo.
Puede ofrecer a sus empleados dos tipos de planes de compensación diferida. Antes de hacerlo, asegúrese de conocer las diferencias entre los planes calificados y no calificados y cómo funcionan.
Los planes calificados permiten a los empleados poner su dinero en un fideicomiso que está separado de los activos de su empresa. Un ejemplo serían los planes 401 (k).
Los planes de compensación diferida no calificados permiten a sus empleados depositar una parte de su salario en un fideicomiso permanente, donde crece con impuestos diferidos. Con este plan, su empresa promete pagar a un empleado en una fecha futura. Sin embargo, a diferencia de un plan calificado, el dinero diferido de su empleado es parte de los activos de su empresa y se puede utilizar por razones comerciales.
¿Cómo funcionan los planes de compensación diferida no calificados?
Hay leyes que debe seguir al establecer un plan NQDC con sus empleados. La sección 409A del IRS describe las reglas para los planes de compensación diferida no calificados. No puede simplemente tener un acuerdo verbal con sus empleados para diferir sus ingresos hasta una fecha posterior. Para configurar un plan NQDC, deberá:
Ponga el plan por escrito: Piense en ello como un contrato con su empleado. Asegúrese de incluir el monto diferido y cuándo lo pagará su empresa.
Decida el momento: Deberá elegir los eventos que se activan cuando su empresa pagará los ingresos diferidos de un empleado. Los eventos incluyen:
- Jubilación
- Muerte
- Terminación
- Una fecha fija
- Cambio en la propiedad de la empresa
- Emergencia imprevisible
Tenga en cuenta los requisitos o exclusiones del plan: Detalla los requisitos que tu empleado debe seguir para recibir su pago. Por ejemplo, su plan NQDC puede indicar que su empleado no puede trabajar en un negocio de la competencia después de jubilarse.
Ventajas de los planes de compensación diferida no calificados
Los planes de compensación diferida no calificados lo benefician tanto a usted como a sus empleados. Para empleadores como usted, un plan NQDC ofrece:
- Flexibilidad: Puede elegir qué empleados ejecutivos o altamente remunerados pueden participar. Debido a que no existen reglas no discriminatorias, no tiene que ofrecer este plan a todos los empleados.
- Pequeñas tarifas de administración: Hay pequeños costos iniciales para configurar un plan NQDC, pero no tendrá que lidiar con tarifas continuas para administrarlo.
- Aumenta el flujo de efectivo: El dinero que genera su empresa se puede usar para otras cosas porque no tiene que destinarse a pagar a su empleado de inmediato.
Para sus empleados, los beneficios de un plan de compensación diferida no calificado incluyen:
- Sin monto máximo de contribución: El IRS pone un límite a cuánto puede contribuir un empleado a su 401 (k) cada año. Con un plan NQDC, no hay límite.
- Ventajas fiscales: Cuando su empleado haga su elección de aplazamiento, tendrá menos ingresos imponibles, lo que puede colocarlo en una categoría impositiva más baja.
Desventajas del plan de compensación diferida no calificado
Puede haber algunas desventajas para sus empleados si participan en un plan de compensación diferida no calificado.
- Retiro de fondos: Su empleado solo puede retirar fondos de un plan de compensación diferida no calificado en una fecha predeterminada. No pueden retirarse anticipadamente, como pueden hacerlo con un 401 (k) u otros planes de jubilación calificados.
- Protección del fondo: Su dinero no está protegido por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA). Cuando difieren sus ingresos, se convierten en parte de los activos de su negocio. Si tiene que usar el dinero, podría afectar su jubilación.
¿Son los planes de compensación diferida no calificados adecuados para mi negocio?
Aunque existen beneficios fiscales y de flujo de efectivo para los planes de compensación diferida no calificados, debe asegurarse de que sea el plan adecuado para su negocio y sus empleados.
Hay algunas consideraciones clave para participar en un plan no calificado. Para determinar si sería bueno para usted, pregúntese:
¿Cómo están las finanzas de mi negocio? No querrá arriesgarse a tener que usar los ingresos diferidos de sus empleados si su empresa tiene problemas de dinero. Por eso es importante asegurarse de que su negocio sea financieramente estable.
¿Pueden mis empleados permitirse perder el salario diferido? Es importante que sus empleados comprendan los riesgos de los planes NQDC. Es posible que su empresa tenga que usar ingresos diferidos si se enfrenta a la bancarrota. Si esto sucede, sus empleados deberían sentirse cómodos con no recibir su salario diferido.
¿Puedo beneficiarme del pago de impuestos sobre la renta en una fecha posterior? Su empresa no tendrá que pagar impuestos sobre la renta hasta que sus empleados obtengan sus ingresos diferidos. Esto puede ayudar a su flujo de efectivo, lo que significa que puede usar el dinero por razones comerciales mientras tanto.
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