Al igual que muchos otros planes de jubilación calificados, los ESOP tienen una serie de características amigables con los impuestos que les gustan a los dueños de negocios. Por ejemplo, las contribuciones realizadas a un ESOP son deducibles de impuestos, dentro de los límites. Las contribuciones pueden incluir nuevas acciones, efectivo de la empresa para comprar acciones existentes o dinero prestado para comprar acciones. Si pide prestado de un ESOP, tanto el capital como los intereses pagados son deducibles.
Las reglas vienen con estas ventajas fiscales
Para mantener la deducibilidad de impuestos, los patrocinadores de ESOP deben seguir las regulaciones publicadas por el departamento de trabajo y rentas Internas. Incluyen:
- Contribuir a todos los empleados elegibles. Por lo general, debe contribuir a las cuentas ESOP de todos los empleados de tiempo completo mayores de 21 años que tengan al menos un año de servicio en la empresa. Esto difiere mucho de algunos planes de opciones sobre acciones para empleados, que favorecen a los ejecutivos clave sobre los trabajadores de base.
- Hacer contribuciones equitativamente. Los patrocinadores del plan pueden hacer contribuciones como un porcentaje del salario o en cantidades iguales en dólares a las cuentas ESOP de sus empleados.
- Permitir que los empleados adquieran derechos. La ley federal garantiza que los participantes del plan asuman la propiedad total de las acciones en sus cuentas a lo largo del tiempo. Hay dos cronogramas de adquisición de derechos que pueden seguir los ESOP. El primero otorga el 100% de la adquisición de derechos de una sola vez después de tres años. El segundo método consiste en otorgar gradualmente a los empleados hasta que estén completamente adquiridos después de seis años. Los cronogramas de adquisición de derechos sirven como estímulo para que los empleados permanezcan en la empresa, y no se muden a un competidor, para otorgar derechos a sus ESOP.
Aplazar impuestos
Algunos propietarios de corporaciones C difieren los impuestos vendiendo sus acciones a un ESOP y transfiriendo las ganancias a otras inversiones. Otros mantienen sus ganancias y pagan impuestos sobre las ganancias de capital, que suelen ser más bajos que las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta.
Si posee una corporación C, puede diferir los impuestos sobre las ganancias de capital sobre las acciones vendidas al ESOP de su empresa si sigue dos condiciones. Uno, el ESOP debe poseer al menos el 30% de la mayoría de las acciones en circulación. Dos, como vendedor, debe reinvertir dinero igual a los ingresos de la venta en ciertos valores, como acciones y bonos de empresas estadounidenses. La reinversión debe ocurrir entre tres y 12 meses después de vender las acciones de ESOP.
Esta ventaja fiscal tiene un costo. Los patrocinadores de ESOP deben tener las acciones de su empresa valoradas por un tasador independiente para establecer un valor justo de mercado para las acciones.
